Deprecated: Assigning the return value of new by reference is deprecated in /home/financ13/domains/financieeladviesopmaat.nl/public_html/templates/jv_news_ii/jv_menus/jv.common.php on line 61
Belasting regels 2011
Get the Flash Player to see this player.

Belasting regels 2011

PDFAfdrukkenE-mailadres

In 2011 wordt weer een aantal fiscale wijzigingen van kracht.
De belangrijkste wijzigingen en maatregelen voor ondernemers
staan hieronder op een rij.

1. Kwartaalaangifte BTW blijft toegestaan
Ook in de toekomst mag u uw BTW-aangifte per kwartaal blijven doen. Dit was voor het jaar 2011 al
aangekondigd, maar de maatregel wordt nu structureel. De verruimde mogelijkheid tot kwartaalaangifte
ontstond in 2009. Eind 2010 zou de tijdelijke crisismaatregel vervallen, maar vanwege het succes werd
de regeling verlengd en nu dus structureel gemaakt. Steeds meer ondernemers regelen hun
BTW-afdracht per kwartaal. In anderhalf jaar tijd maakten ruim 100.000 ondernemers de overstap naar
de kwartaalaangifte.

2. Vennootschapsbelasting omlaag
Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting (VpB) gaat in 2011 omlaag met 0,5%, tot 25%.
Het VpB-tarief voor de winst tot € 200.000 blijft gehandhaafd op 20%. De bedoeling was dat dit
percentage de komende jaren weer omhoog zou gaan, maar voorgesteld wordt om het
20%-tarief structureel te maken. Hiermee wordt dus het zogenoemde 'MKB-tarief' definitief gemaakt.



3. Versnelde afschrijving ook in 2011

Versneld (willekeurig) afschrijven op investeringen in bedrijfsmiddelen blijft ook in 2011 mogelijk.
In het investeringsjaar mag u maximaal 50% afschrijven, waarna u het restant afschrijft in één of meer
volgende jaren. Het betreffende bedrijfsmiddel moet wel vóór 1 januari 2014 in gebruik zijn genomen.
Let op, want niet alle investeringen komen in aanmerking voor de versnelde afschrijving.
Zo zijn bijvoorbeeld personenauto's uitgesloten, maar zéér zuinige personenauto's weer niet.

4. Zuinige auto
Een zeer zuinige auto blijft sowieso voordelig. De fiscale voordelen voor zeer zuinige auto's blijven in
2011 ongewijzigd. Het gaat dan om vrijstelling BPM, vrijstelling motorrijtuigenbelasting en 14% bijtelling.
In fiscale termen wordt met een zeer zuinige auto een personenauto bedoeld met een CO2-uitstoot
van maximaal 95 g/km (diesel) of maximaal 110 g/km (benzine).
Daarnaast blijft het nultarief in de motorrijtuigenbelasting in ieder geval tot 2013 bestaan.

5. Drie jaar achterwaartse verliesverrekening
De tijdelijke verruiming van de zogeheten achterwaartse verliesverrekening (carry back) in de
vennootschapsbelasting wordt met een jaar verlengd en blijft dus ook in 2011 bestaan.
Dit betekent dat ondernemers die vennootschapsbelasting betalen, de mogelijkheid krijgen
om verliezen drie jaar terug te wentelen in plaats van één jaar. Een verlies uit 2011 mag u dus
verrekenen met de winst behaald in 2008, 2009 en 2010. In totaal mag u niet meer dan
€ 10 mln verlies per jaar terugwentelen. De voorwaartse verliesverrekening (carry forward)
wordt in dat geval ingekort van 9 jaar tot 6 jaar.

6. Verruiming WBSO
De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een fiscale stimuleringsregeling
waarmee de Nederlandse overheid een deel van de loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk,
vergelijkbaar met Research and Development, compenseert. Verrichten uw werknemers speur-
en ontwikkelingswerk (S&O), dan kunt u als ondernemer een afdrachtvermindering van
loonbelasting krijgen. In 2011 bedraagt de afdrachtvermindering 46% op het totale S&O-loon
tot een loongrens van € 220.000. Voor het meerdere geldt een afdrachtvermindering van 16%.
In eerste instantie was het de bedoeling dat de loongrens omlaag zou gaan, maar dat gebeurt
nu pas in 2012. Het maximumbedrag aan afdrachtvermindering voor 2011 bedraagt € 11 mln.

7. Uitbreiding termijn innovatiebox
Na de eerdere versoepelingen in 2010 is de innovatiebox nu nog aantrekkelijker geworden: met
ingang van 2011 is het voordeel van de innovatiebox ook van toepassing op winst uit innovatieve
activiteiten in de periode tussen de aanvraag en het verkrijgen van een octrooi.
De innovatiebox is in het leven geroepen voor winsten en verliezen uit immateriële activa waarvoor
een octrooi of een buitenlands patent is verleend of waarvoor een S&O-verklaring is gekregen.
Het behaalde voordeel wordt belast met een vennootschapsbelastingtarief van 5%.

8. Fiscaal partnerschap
Vanaf 2011 kunnen samenwonenden niet langer jaarlijks kiezen voor behandeling als fiscale partners
in de inkomstenbelasting. De fiscus stelt aan de hand van de feitelijke situatie vast of iemand fiscaal
partner is. Nieuw is de introductie van het 'basispartnerbegrip' voor alle belastingen (dus ook voor
de nieuwe erf- en schenkbelasting) en toeslagen. Onder het basispartnerbegrip vallen alleen de
gehuwden, de geregistreerde partners en de samenwonenden die gezamenlijk staan ingeschreven
op hetzelfde woonadres en een notarieel samenlevingscontract hebben afgesloten. Voor de erf-
en schenkbelasting moet in het samenlevingscontract ook een wederzijdse zorgplicht zijn opgenomen.
Andere ongehuwd samenwonenden worden voor de belastingen en toeslagen in principe niet meer
als partners aangemerkt. De nieuwe regeling kent wel enkele uitzonderingen. Uw fiscalist kan u hier
alles over vertellen.

9. Einde liquiditeitsvoordeel privégebruik woon-werkpand
Ondernemers die een pand willen kopen dat ze zowel zakelijk als privé gebruiken, moeten rekening
houden met een mogelijk ingrijpende wijziging in de BTW-teruggave. Conform een wetsvoorstel van
minister Jan Kees de Jager mag een ondernemer in 2011 na de aankoop alleen nog maar de BTW
terugvragen die hij heeft betaald over het gedeelte van het pand dat hij gebruikt voor BTW
belaste prestaties. Nu nog mag alle BTW worden teruggevraagd die betaald is over de aankoop van
het pand, dus ook die over het privégedeelte.

10. VAR-verklaring telefonisch controleren
Ondernemers kunnen de echtheid van VAR-verklaringen sinds kort telefonisch controleren bij het
Landelijk Coördinatiepunt VAR. Dit coördinatiepunt is onderdeel van de Belastingdienst en controleert
of de combinatie burgerservicenummer (BSN) en VAR klopt. Als u wilt, krijgt u als opdrachtgever
de uitslag schriftelijk bevestigd.

11. Overheidsgarantieregeling in 2011 verlengd
Het kabinet reserveert ook in 2011 € 2 miljard voor de inmiddels bekende overheidsgarantieregeling.
Bedrijven kunnen hierdoor een beroep kunnen doen op een overheidsgarantieregeling voor krediet.
Door de garantstelling lopen banken minder risico, aangezien leningen die niet meer kunnen worden
terugbetaald voor de helft door de overheid worden vergoed. De twee belangrijkste kredietregelingen
van de overheid zijn de Borgstellingsregeling voor het MKB (BMKB) en de Garantie
Ondernemingsfinanciering (GO). De BMKB is bestemd voor MKB-ondernemingen met maximaal 250
werknemers met een jaaromzet tot € 50 mln. De borgstelling bedraagt maximaal 45% van € 3 mln
krediet. Voor startersleningen van maximaal € 250.000 staat de overheid zelfs borg voor 80%.

12. Versoepeling werkkostenregeling
De werkkostenregeling, die in 2011 van kracht wordt, wordt op verzoek van werkgevers op een
aantal punten versoepeld:

  • Werkkleding met een groot bedrijfslogo wordt – anders dan oorspronkelijk de bedoeling was –
    op nihil gewaardeerd en komt daarmee niet ten laste van het forfait.
  • Vakliteratuur en de inschrijfkosten van beroepsregisters worden toegevoegd aan de gerichte
    vrijstellingen die niet ten koste gaan van het forfait.

Belastingfraude

Fraude en belastingontwijking vormen in 2011 een speerpunt binnen de plannen van de Belastingdienst.
Het Belastingplan 2011 bevat dan ook een aantal belangrijke maatregelen tegen fraude en belastingontwijking:

- Met aanvullende wetgeving wordt voorkomen dat investeerders en ondernemers via gekunstelde
constructies de vennootschapsbelasting en overdrachtsbelasting ontlopen.

- De Belastingdienst krijgt wettelijke mogelijkheden om automatisch gegevens over spaartegoeden en
andere bankgegevens uit te wisselen met landen buiten de EU. Voor EU-landen wordt de reeds bestaande
regelgeving over automatische uitwisseling van informatie over spaarsaldi uitgebreid met andere bankgegevens
zoals effectenbezit en verzekeringsproducten. Dat betekent voor zwartspaarders een vergroting van de pakkans.

- In de regeling Hillen vervalt het onbedoelde dubbele voordeel dat mensen die hun woning financieren
met een personeelslening in bepaalde situaties kunnen hebben.
De totale opbrengst van deze aanpak is geraamd op ruim € 300 miljoen per jaar.

Heeft u vragen vraag het dan de specialist Rowe.

Bron: Rabobank